某企业计提了100万元的预计产品保修费用，假...
中级会计实务模拟试题及答案（128）
| 【判断题】某企业计提了100万元的预计产品保修费用，假定税法规定在未来保修时可以抵扣，那么该项预计负债的计税基础是0。（ ） |
| 【判断题】甲公司于2007年初自行开发研究一项无形资产，开发阶段发生支出150万元，按规定全部可以资本化，该项无形资产于2007年11月30日达到预定用途。则2007年末该项无形资产的计税基础为0。（ ） |
| 【多选题】采用资产负债表债务法时，调增所得税费用的项目包括（ ）。 |
| A.本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债 |
| B.本期转回的前期确认的递延所得税资产 |
| C.本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债 |
| D.本期转回的前期确认的递延所得税负债 |
| 【多选题】在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，影响当期所得税费用的有（ ）。 |
| A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 |
| B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 |
| C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整金额 |
| D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债金额 |
| 【多选题】下列各项税费中，影响企业利润总额的有（ ）。 |
| A.所得税 |
| B.资源税 |
| C.教育费附加 |
| D.城市维护建设税 |
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| 答案：正确 |
| 解析：账面金额为100万元的预计负债，在未来保修时可以抵扣，计税基础＝账面价值－未来可以税前列支的金额＝100－100＝0，产生可抵扣暂时性差异100万元。 |
| 答案：正确 |
| 解析：开发阶段符合资本化条件后发生的支出应予以资本化计入无形资产成本，但按照税法规定，企业发生的研究开发支出应于发生当期全部列入费用，即在当期全部税前扣除，在以后期间可以税前扣除的金额为0，所以其计税基础为0。 |
| 答案：AB |
| 解析：本期所得税费用＝本期应交所得税＋本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债－本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产＋本期转回的前期确认的递延所得税资产－本期转回的前期确认的递延所得税负债＋本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债－本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债。 |
| 答案：ABCD |
| 解析：当期所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税资产的贷方金额＋递延所得税负债的贷方金额－递延所得税资产的借方金额－递延所得税负债的借方金额。 |
| 答案：BCD |
| 解析：所得税影响的是企业的净利润，而其他三项则计入营业税金及附加科目中，影响企业的利润总额。 |
责任编辑：lijin
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