中级职称财务管理常见考点：资产的风险及其衡量
【考点十三】资产的风险及其衡量
资产的风险，是指资产收益率的不确定性，其大小可用资产收益率的离散程度来衡量。资产收益率的离散程度，是指资产收益率的各种可能结果与预期收益率的偏差。一般说来，离散程度越大，风险越大；离散程度越小，风险越小。衡量离散程度的指标主要有收益率的方差、标准离差和标准离差率等。
（一）风险的衡量
【提示】风险及其衡量是本章的重要考核点。分值和考核频率较高的可能是期望值、标准离差和标准离差率的计算及其应用。
（二）风险对策
风险对策 | 方式 | 含义 | 方法阐释 |
规避风险 | 当资产风险所造成的损失不能由该资产可能获得的收益予以抵消时，应当放弃该资产，以规避风险。 | 规避风险的方式有： （1）拒绝与不守信用的厂商业务往来； （2）放弃可能明显导致亏损的项目； （3）新产品在试制阶段发现诸多问题而果断停止试制。 | |
风险对策 | 减少风险 | 减少风险是指：一方面控制风险因素，减少风险的发生；另一方面控制风险发生的频率和降低风险损害程度。 | 减少风险的方法有： （1）进行准确的预测； （2）对决策进行多方案优选和相机替代； （3）与政府及时沟通获取政策信息； （4）在发展新产品前，充分进行市场调研； （5）分散投资等。 |
转移风险 | 对可能给企业带来灾难性损失的资产，企业应以一定的代价，采取某种方式转移风险。 | 转移风险的方法有： （1）向专业性保险公司投保； （2）采取合资、联营、增发新股、发行债券、联合开发等实现风险共担； （3）通过技术转让、特许经营、战略联盟、租赁经营和业务外包等实现风险转移。 | |
风险对策 | 接受风险 | 接受风险包括风险自担和风险自保两种方式。 | 风险自担是指风险损失发生时，直接将损失摊入成本或费用，或冲减利润；风险自保是指企业预留一笔风险金或随着生产经营的进行，有计划地计提资产减值准备等。 |
（三）风险偏好
根据人们对风险的偏好将其分为风险回避者、风险追求者和风险中立者。
风险偏好 | 类型 | 要点阐释 |
风险回避者 | 风险回避者选择资产的原则是：当预期收益相同时，偏好于低风险的资产；而当风险相同时，则偏好于高预期收益的资产。 | |
风险追求者 | 风险追求者通常喜欢收益的波动胜于喜欢收益的稳定。风险追求者选择资产的原则是：当预期收益相同时，选择风险大的资产。 | |
风险中立者 | 风险中立者通常既不回避风险也不主动追求风险。风险中立者选择资产的唯一标准是：只关注资产预期收益的大小而不考虑其风险状况如何。 |
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