07税收征收管理法律制度
一、单项选择题
1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（　　）。
A.暂扣纳税人税务登记证
B.查封纳税人的生活必须住房。
C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

2.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起一定期限内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。这里的一定期限内是指（　　）。
A.15日内
B.30日内
C.10日内
D.5日内

3.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（　　）。
A.自结算缴纳税款之日起1年内
B.自结算缴纳税款之日起2年内
C.自结算缴纳税款之日起3年内
D.自结算缴纳税款之日起10年内

4.根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（　　）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收

5.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（　　）。
A.偷税罪
B.违反税务管理行为
C.抗税罪
D.逃避追缴欠税款罪

6.下列各项中，不适用《税收征管法》的有（　　）。
A.房产税
B.企业所得税
C.资源税
D.关税

7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是（　　）。
A.全部联次一次复写.打印
B.开局发票应当使用中文
C.外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票
D.代其他单位开具发票

8.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。特殊情况是指（　　）
A.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误。未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。
B.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误。未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在5万元以上的。
C.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误。未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在15万元以上的。
D.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误。未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在20万元以上的。

9.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指（　　）。
A.5天
B.10天
C.15天
D.30天

10.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日一定期限内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴账簿。。这个期限是指（　　）
A.5天
B.10天
C.7天
D.30天 

11.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，一般情况下，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起一定期限内进行调整，该一定期限是指（　　）。
A.3年
B.5年
C.2年
D.10年 

12.下列各项中，税务机关不能采取“核定征收”方式征税的有（　　）。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 

13.纳税担保的保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（　　）日内。
A.30
B.45
C.60
D.90

14.发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起一定期限内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。此一定期限指（　　）日。
A.10
B.15
C.30
D.60

15.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（　　）的罚款。
A.50%以上5倍以下
B.50%以上3倍以下
C.1倍以上5倍以下
D.1倍以上3倍以下 

16.除另有规定外，账簿、记帐凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是（　　）。
A.10年
B.15年
C.5年
D.20年

二、多选题
1.下列那些不得作为纳税保证人（　　）。
A.国家机关
B.学校
C.企业法人的职能部门
D.企业法人的分支机构

2.下列各项中，适用《税收征管法》的有（　　）。
A.营业税
B.个人所得税
C.车船税
D.关税

3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（　　）。
A.自行申报
B.定期定额申报中的简易申报
C.邮寄申报
D.数据电文申报

4.根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（　　）。
A.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物货值其他财产
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

5.下列那些属于违反税务管理行为（　　）。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

6.纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额。下列情形是指（　　）。
A.购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价
B.融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率
C.提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用
D.购销业务按照独立企业之间的业务往来作价

7.纳税担保的范围包括（　　）。
A.税款
B.滞纳金
C.实现税款、滞纳金的费用
D.质押保管费用

8.纳税担保的具体方式包括（　　）。
A.抵押
B.质押
C.企业法人的职能部门提供的保证
D.学校提供的保证

9.税务机关有权核定应纳税额的情形（　　）。
A.虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的
B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
D.未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人 

10.纳税人提供纳税担保，不可以抵押的财产有（　　）。
A.学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押。
B.依法定程序确认为违法、违章的建筑物
C.所有权、使用权不明或者有争议的财产
D.依法被查封、扣押、监管的财产 

11.税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括（　　）。
A.纳税人的房地产
B.纳税人的有价证券
C.纳税人的现金
D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房 

12.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（　　）。
A.追缴税款
B.加收滞纳金
C.处以罚款
D.处以罚金 

13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（　　）。
A.税务登记证件
B.经办人身份证明
C.工商营业执照
D.财务印章或发票专用章印模 

14.根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（　　）。
A.纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款
B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款
C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 

15.在税款征收过程中，下列各项中属于税务机关的行政权力的有（　　）。
A.税务管理
B.税务检查
C.委托代征权
D.为纳税人办理税务登记、开具完税凭证的权利 

16.在税款征收过程中，纳税人依法承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有（　　）。
A.按期办理税务登记
B.按期办理纳税申报
C.按期缴纳或解缴税款的义务
D.接受税务检查的义务