搜索结果 【判断题】 开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气,免征资源税。( )【答案】Y 【多选题】 下列按照原矿缴纳资源税的有( )。A. 纳税人自采原油移送加工柴油 B. 纳税人自采矿泉水赠送客户 C. 纳税人销售自采原煤加工成的洗选煤 D. 纳税人自采原煤加工成洗选煤,并将洗选煤用于投资 【答案】AB 【解析】选项CD:按照选矿缴纳资源税。 【多选题】 根据资源税法律制度的规定,下列关于资源税的说法中,正确的有( )。A. 将自采的铜矿原矿移送加工为铜矿选矿,应缴纳资源税 B. 将自采的天然气自用于职工食堂,应缴纳资源税 C. 将自采的原油连续生产汽油,应缴纳资源税 D. 将自采的铜原矿对外投资,应缴纳资源税 【答案】BCD 【解析】纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形,主要包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资(选项D)、广告、样品、职工福利(选项B)、利润分配或者连续生产非应税产品(选项C)等。选项A:将应税资源产品用于连续生产资源税应税产品,不缴纳资源税。 【单选题】 某铜矿开采企业2025年3月销售铜原矿收取不含增值税价款600万元,其中从坑口到车站的运输费用20万元,随运销产生的装卸、仓储费用10万元,均取得增值税专用发票。已知:该铜原矿适用的资源税税率为6%。该铜矿开采企业当月应纳资源税税额为( )万元。A. 34.2 B. 34.8 C. 35.4 D. 36 【答案】A 【解析】资源税应税产品的销售额,按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定,不包括增值税税款。计入销售额中的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除。本题要减除运输费用和装卸、仓储费用。该铜矿开采企业当月应税产品销售额=600-20-10=570(万元)。该铜矿开采企业当月应纳资源税=570×6%=34.2(万元)。 【单选题】 某铜矿开采企业为一般纳税人,2024年7月开采并销售铜矿原矿,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额52万元,销售铜矿选矿取得含增值税销售额2825万元。当地规定铜矿原矿资源税税率为4%,铜矿选矿资源税税率为2%。已知增值税税率是13%。下列关于该铜矿开采企业当月缴纳的资源税税额的计算列式中,正确的是( )。A. 400x4%=16(万元) B. 2825÷(1+13%)×2%=50(万元) C. 400×4%+2825÷(1+13%)×2%=66 D. 400×4%+2825×2%=72.5(万元) 【答案】C 【解析】该铜矿开采企业应缴纳资源税=不含增值税的销售额×适用税率=400×4%+2825÷(1+13%)×2%=66(万元)。 【单选题】 根据资源税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳资源税的是( )。A. 加油站销售柴油 B. 石油企业销售自采原油 C. 贸易公司进口铁矿石 D. 超市销售精盐 【答案】B 【解析】资源税在开发销售(选项B)时缴纳,进口(选项C)、批发、零售环节(选项AD)不缴纳资源税(柴油与精盐也不属于资源税的征税范围)。 【判断题】 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。( )【答案】Y 【多选题】 关于环境保护税计税依据,下列说法不正确的有( )。A. 应税大气污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据 B. 应税固体废物以固体废物产生量为计税依据 C. 应税噪声以超过国家规定标准的分贝数为计税依据 D. 应税水污染物以排放量为计税依据 【答案】BD 【解析】(1)选项B:应税固体废物的计税依据按照固体废物的排放量确定;(2)选项D:应税水污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数。 【多选题】 下列各项中,暂予免征环境保护税的有( )。A. 农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的 B. 机动车等流动污染源排放应税污染物的 C. 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的 D. 纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的 【答案】ABD 【解析】选项C:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税;依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税。 【单选题】 甲企业2025年5月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,尾矿适用的环境保护税税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税( )元。A. 7500 B. 5500 C. 12000 D. 18000 【答案】A 【解析】(1)甲企业在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存的300吨尾矿,不缴纳环境保护税; (2)甲企业综合利用且符合国家和地方环境保护标准的400吨尾矿,暂免征收环境保护税; (3)应税固体废物的应纳税额=固体废物排放量×适用税额=(1200-400-300)×15=7500(元)。 【单选题】 下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。A. 大气污染物 B. 光污染 C. 噪声 D. 固体废物 【答案】B 【解析】环境保护税所称应税污染物,是指规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。 【判断题】 已缴纳印花税的营业账簿,以后的年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的,按照增加部分计算应纳税额。( )【答案】Y 【判断题】 应税合同、产权转移书据未列明金额的,暂不缴纳印花税。( )【答案】N 【解析】应税合同、产权转移书据未列明金额的,印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。 【判断题】 对证券交易的双方均征收印花税。( )【答案】N 【解析】对证券交易的出让方征收,不对证券交易的受让方征收。 【多选题】 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,按照“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。A. 土地使用权出让合同 B. 土地承包经营权转移合同 C. 商品房销售合同 D. 专利申请转让合同 【答案】AC 【解析】(1)选项B:不征收印花税;(2)选项D:按“技术合同”税目征收印花税。 【多选题】 甲公司为增值税一般纳税人,下列税种中,甲公司转让办公用房应缴纳的有( )。A. 印花税 B. 土地增值税 C. 房产税 D. 契税 【答案】AB 【解析】(1)选项C:房地产流转过程中不涉及房产税的缴纳;(2)选项D:甲公司是转让方,契税应由房产承受方缴纳。 【多选题】 根据印花税法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。A. 无息、贴息借款合同,免征印花税 B. 个人与电子商务经营者订立的电子订单,免征印花税 C. 银行同业拆借合同,不征收印花税 D. 法律、会计方面的咨询合同属于技术咨询合同,要缴纳印花税 【答案】ABC 【解析】选项D:法律、会计方面的咨询合同不属于技术咨询合同,不缴纳印花税。 【单选题】 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不属于印花税纳税人的是( )。A. 合同的担保人 B. 证券交易的出让人 C. 营业账簿的立账簿人 D. 在境外书立但在境内使用应税凭证的个人 【答案】A 【解析】印花税的纳税人——立合同人,是指书立合同的当事人,不包括合同的担保人、证人和鉴定人。 【多选题】 根据车船税法律制度的规定,有关车船税的征收管理,下列表述不正确的有( )。A. 车船税按年申报,分月缴纳 B. 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月 C. 依法需要办理登记的车船,其车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地 D. 不需要办理登记的车船不缴纳车船税 【答案】ABD 【解析】(1)选项A:车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳;(2)选项B:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的“当月”;(3)选项D:依法不需要办理登记的车船也属于车船税的征税范围,应照章缴纳车船税。 【多选题】 根据车船税法律制度的规定,下列车船(汽油动力)中,免征车船税的有( )。A. 警用车船 B. 养殖渔船 C. 物流公司营运用货车 D. 汽车租赁公司出租用乘用车 【答案】AB 【解析】警用车船和养殖渔船免征车船税。 【单选题】 甲公司2024年度拥有商用客车3辆,整备质量均为1.5吨的挂车4辆。已知,商用客车车船税适用年基准税额为每辆480元,货车车船税适用年基准税额为整备质量每吨16元。计算甲公司上述车辆2024年度应缴纳车船税税额的下列算式中,正确的是( )。A. 3x480+4x1.5x16×50%=1488(元) B. 3×480×50%+4×1.5×16=816(元) C. 3x480×50%+4x1.5×16×50%=768(元) D. 3×480+4×1.5x16=1536(元) 【答案】A 【解析】(1)商用客车不存在减征50%的规定,选项BC错误;(2)挂车的车船税税额按照货车税额的50%计算,选项A正确,选项D错误。 【单选题】 根据车船税法律制度的规定,下列车船中,以“辆数”为计税依据的是( )。A. 机动船舶 B. 游艇 C. 摩托车 D. 商用货车 【答案】C 【解析】(1)选项A:以净吨位数为计税依据;(2)选项B:以艇身长度为计税依据;(3)选项D:以整备质量吨位数为计税依据。 【单选题】 根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,在计算土地增值税时,应计入房地产开发成本的是( )。A. 占用耕地建房缴纳的耕地占用税 B. 与房地产开发项目有关的销售费用 C. 取得土地使用权所支付的地价款 D. 取得土地使用权过程中缴纳的契税 【答案】A 【解析】(1)选项A:房地产开发成本,包括土地征用及拆迁补偿费(含耕地占用税)、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用等;(2)选项B:属于房地产开发费用;(3)选项CD:属于取得土地使用权所支付的金额。 【单选题】 根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,需计算缴纳土地增值税的是( )。A. 纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的 B. 房地产公司以房产作价入股进行投资 C. 居民个人转让住房 D. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,企业自行转让原房地产 【答案】B 【解析】(1)选项A:纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税;超过扣除项目金额20%的,应按全部增值额计算缴纳土地增值税。(2)选项B:改制重组有关土地增值税优惠政策不适用于房地产开发企业,对房地产公司以房产作价人股进行投资要正常征收土地增值税。(3)选项CD:均免征土地增值税。 【多选题】 根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不征或免征土地增值税的有( )。A. 个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实的 B. 以房地产抵债而发生房地产权属转移的 C. 将土地使用权通过中国红十字会赠与教育事业的 D. 一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后转让的 【答案】AC 【解析】(1)选项A:个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可免征土地增值税;(2)选项B:以房地产抵债而发生房地产权属转移的,属于土地增值税的征税范围,需要缴纳土地增值税;(3)选项C:土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为,不属于土地增值税的征税范围,不征收土地增值税;(4)选项D:对于一方出地,另一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税,建成后转让的,应征收土地增值税。 【多选题】 根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应征收土地增值税的有( )。A. 企业转让国有土地使用权 B. 政府出让国有土地使用权 C. 企业出售不动产 D. 个人出租不动产 【答案】AC 【解析】征收土地增值税,主要判断要点有二:一是房地产权属转移;二是转让方取得相关收益。例如,出租、抵押、代建等均不征收土地增值税。 【多选题】 根据土地增值税法律制度的有关规定,下列情形中,税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。A. 房地产开发项目全部竣工并完成销售的 B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D. 取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 【答案】CD 【解析】选项AB:属于纳税人“应进行”土地增值税清算的情形。 【多选题】 根据土地增值税法律制度的规定,纳税人转让旧房及建筑物,在计算土地增值税税额时,准予扣除的项目有( )。A. 评估价格 B. 转让环节缴纳的税金 C. 取得土地使用权所支付的地价款 D. 重置成本价 【答案】ABC 【多选题】 甲建筑公司转让一处新建办公用房缴纳的下列税费中,在计算土地增值税时准予扣除的有( )。A. 教育费附加 B. 增值税 C. 印花税 D. 城市维护建设税 【答案】ACD 【解析】选项ACD:房地产开发企业以外的其他企业转让新建房时允许扣除的与转让房地产有关的税金包括城市维护建设税及教育费附加、印花税。 【多选题】 根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的有( )。A. 购买房屋的乙公司 B. 受赠房屋的丙公司 C. 出租房屋的丁公司 D. 出售房屋的甲公司 【答案】AB 【解析】(1)“出租”不涉及房地产权属转移,选项C先予排除;(2)契税纳税人应为房地产权属的“承受方”,在选项D中,甲公司为房屋出售方,不属于契税纳税人。