搜索结果 【多选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税人、扣缴义务人权利的有( )。A. 要求保密权 B. 申请退还多缴税款权 C. 委托税务代理权 D. 陈述权、申辩权 【答案】ABCD 【解析】除选项ABCD外,纳税人、扣缴义务人还享有知情权、依法享受税收优惠权、申请延期申报权、纳税申报方式选择权、申请延期缴纳税款权、索取有关税收凭证的权利、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、依法要求听证的权利、税收法律救济权、税收监督权。 【多选题】 根据耕地占用税法律制度的规定,下列各项中,免征耕地占用税的有( )。A. 养老院占用的耕地 B. 铁路线路占用的耕地 C. 医院住院楼占用的耕地 D. 学校教职工住房占用的耕地 【答案】AC 【解析】(1)选项B:减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;(2)选项D:学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。 【多选题】 根据企业所得税法律到度的规定,下列支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有( )。A. 安置残疾人员所支付的工资 B. 广告费和业务宣传费 C. 研究开发费用 D. 购置环保专用设备所支付的价款 【答案】AC 【解析】(1)企业所得税“加计扣除”优惠有两个项目:①研究开发费用(选项C);②安置残疾人员所支付的工资(选项A),(2)选项B:超过法定扣除限额的部分,准予在以后纳税年度“结转扣除”(而非加计扣除)。(3)选项D:购置并实际使用的环保专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。 【多选题】 根据消费税法律制度的规定,下列产品中,属于消费税征收范围的有( )。A. 实木地板 B. 调味料酒 C. 电动汽车 D. 成套化妆品 【答案】AD 【解析】(1)调味料酒和电动汽车不属于消费税的征税范用;(2)“高档化妆品”税目征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。 【多选题】 根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,正确的有( )。A. 注册验资的临时存款账户,在验资期间只收不付 B. 个人银行结算账户(1类户)可以用于办理个人转账收付和现金存取 C. 一般存款账户可以用于支取现金 D. 撤销银行结算账户时,应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销 【答案】ABD 【解析】选项C:一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。 【多选题】 单位之间交接会计档案时,交接双方应当办理会计档案交接手续,包括( )。A. 电子会计档案应当与其元数据一并移交 B. 单位有关负责人负责监督 C. 交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章 D. 档案接受单位应当对保存电子会计档案的载体及其技术环境进行检验 【答案】ABCD 【单选题】 根据社会保险法律制度的规定,失业人员在领取失业保险金期间应当缴纳的基本医疗保险费由( )支付。A. 失业人员 B. 原用人单位 C. 失业保险基金 D. 基本医疗保险基金 【答案】C 【解析】失业人员在领取失业保险金期间,参加职工基本医疗保险,享受基本医疗保险待遇;失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付,个人不缴纳基本医疗保险费。 【单选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于逃避税务机关追缴欠税行为的是( )。A. 欠缴应纳税款的纳税人,转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴 B. 纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款 C. 纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款 D. 纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款 【答案】A 【解析】选项BCD:属于逃税行为。 【单选题】 根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于非机动驳船计税依据的是( )。A. 艇身长度 B. 整备质量吨位数 C. 辆数 D. 净吨位数 【答案】D 【解析】非机动驳船以“净吨位数”为计税依据,税额减按50%计算。 【单选题】 甲房地产开发企业开发一住宅项目,实际占地面积18000平方米,建筑面积54000平方米,容积率为3.0,甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为( )。A. 18000平方米 B. 36000平方米 C. 54000平方米 D. 108000平方米 【答案】A 【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用的土地面积",与建筑面积、容积率无关。 【单选题】 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,“按件贴花"的是( )。A. 权利、许可证照 B. 承揽合同 C. 产权转移书据 D. 记载资金的账薄 【答案】A 【解析】目前,我国印花税税率包括比例税率和定额税率两种形式,实行定额税率(也称“按件贴花")的仅限于“权利、许可证照"。 【单选题】 根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是( )。A. 政府向企业出让国有土地使用权 B. 企业将闲置房产出租 C. 企业之间交换房产 D. 对房地产进行重新评估而产生的评估增值 【答案】C 【解析】(1)选项A:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税,对出让国有土地的行为不征税;(2)选项B:房地产出租,出租人虽取得了收入,但没有发生房产产权、土地使用权的转让,不属于土地增值税的征税范围;(3)选项C:房地产交换行为,既发生了房产产权、土地使用权的转移,交换双方又取得了实物形态的收入,属于土地增值税的征税范围; (4)选项D:国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值,因其既没有发生房地产权属的转移,房产产权、土地使用权人也未取得收入,不属于土地增值税的征税范围。 【单选题】 林某有面积为140平方米的住宅一套,不含增值税的市场价格为96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套,不含增值税的市场价格为72万元。两人进行房屋交换,差价部分以现金补足。已知契税适用税率为3%。根据契税法律制度的规定,下列说法正确的是( )。A. 林某应缴纳的契税税额=72*3% B. 林某应缴纳的契税税额=(96-72)x3% C. 黄某应缴纳的契税税额=96x3% D. 黄某应缴纳的契税税额=(96-72)*3% 【答案】D 【解析】(1)房屋交换,以所交换房屋的价格差额为计税依据;(2)交换价格不相等的,由多交付货币或其他经济利益的一方(黄某)缴纳契税:(3)黄某应缴纳契税=(96-72)×3%=0.72(万元)。 【单选题】 根据个人所得税法律制度的规定,下列工资、薪金所得,免征个人所得税的是( )。A. 季度奖金 B. 劳动分红 C. 退休人员再任职收入 D. 保险赔款 【答案】D 【单选题】 有关非居民个人取得工资薪金所得的征收管理,下列表述符合个人所得税法律制度规定的是( )。A. 依据综合所得税率表,按月代扣代缴税款 B. 由扣缴义务人按月代扣代缴税款,不办理汇算清缴 C. 扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款 D. 向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,可按扣除专项附加扣除后的余额代扣税款 【答案】B 【解析】(1)选项B:非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴;(2)选项AC:非居民个人各类征税所得均为分类征收,不存在合并纳税的问题;(3)选项D:非居民个人工资、薪金所得的应纳税所得额=每月收入额-5000元,不扣除专项附加扣除。 【单选题】 根据支付结算法律制度的规定,下列有关记名预付卡和不记名预付卡的表述中,正确的是( )。A. 单张记名预付卡资金限额不得超过5000元,单张不记名预付卡资金限额不得超过3000元 B. 记名预付卡不得挂失,不记名预付卡可以挂失 C. 记名预付卡一般不得赎回,不记名预付卡可以赎回 D. 记名预付卡不得设置有效期,不记名预付卡有效期不得低于3年 【答案】D 【解析】(1)选项A:单张记名预付卡资金限额不得超过5000元,单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元;(2)选项B:记名预付卡可以挂失,不记名预付卡不得挂失;(3)选项C:记名预付卡可以赎回;不记名预付卡不得赎回,另有规定的除外。 【单选题】 下列各项中,属于我国会计工作行政管理主管部门的是( )。A. 财政部 B. 国家统计局 C. 审计署 D. 国家税务总局 【答案】A 【解析】国务院财政部门主管全国的会计工作,县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。 【单选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列具体行政行为中,申请人不服应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,才可以向人民法院提起行政诉讼的是( )。A. 征收税款行为 B. 税收保全行为 C. 发票管理行为 D. 行政处罚行为 【答案】A 【解析】(1)选项A:属于征税行为,应先议后诉;(2)选项BCD:不属于征税行为,或议或诉。 【单选题】 因票据纠纷提起的诉讼,下列法院中,有管辖权的是( ).A. 原告住所地人民法院 B. 背书人住所地人民法院 C. 收款人住所地人民法院 D. 票据支付地人民法院 【答案】D 【解析】因票据纠纷提起的诉讼,由“票据支付地或者被告住所地”人民法院管辖。 【判断题】 成本管理领域中的作业成本法,是指以“作业消耗资源,产出消耗作业"为原则。( )【答案】Y 【判断题】 同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示,其中净额为借方余额的,应当在“合同资产"项目中填列。( )【答案】N 【判断题】 企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣,溢价金额不足抵扣的调整股本。( )【答案】N 【解析】企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣,溢价金额不足抵扣的冲减留存收益。 【判断题】 对外销售应税矿产品应交纳的资源税,应记入“税金及附加”科目。( )【答案】Y 【判断题】 提前报废的固定资产,需要先补提折旧,然后再转入固定资产清理。( )【答案】N 【解析】提前报废的固定资产,不再补提折旧。 【判断题】 盘盈的固定资产,应当按照其公允价值计量。( )【答案】N 【解析】盘盈的固定资产,应当按照其重置成本计量。 【多选题】 下列各项中,属于所有者权益变动表单独列示的项目有( )。A. 所有者投入资本和向所有者分配利润 B. 提取的盈余公积 C. 当年实现的净利润 D. 盈余公积转增资本 【答案】ABD 【解析】选项C在利润表列示。 【多选题】 下列各项中,应记入“应付利息”科目的有( )。A. 计提的短期借款利息 B. 计提的一次还本付息的债券利息 C. 计提的外期付息到期还本债券利息 D. 计提的分期付息到期还本长期借款利息 【答案】ACD 【解析】选项B,记入“应付债券—应计利息”科目。 【多选题】 下列各项中,应记入“应收账款”科目的有( )。A. 代职工垫付的医药费 B. 代购货单位垫付的运杂费 C. 销售产品应收取的货款 D. 对外提供服务应收取的款项 【答案】BCD 【解析】选项A,代职工垫付的医药费应计入其他应收款。 【多选题】 下列各项中,关于企业内部研究开发管理用无形资产相关支出的会计处理,表述正确的有( )。A. 无法区分研究阶段和开发阶段的支出,计入管理费用 B. 研究阶段发生的所有支出,期末结转计入管理费用 C. 开发阶段发生的所有支出,研发成功时结转计入无形资产成本 D. 无形资产达到预定用途后每期的摊销金额,期末在利润表“研发费用”项目列报 【答案】ABD 【解析】开发阶段发生的支出,符合资本化条件的计入成本,不符合资本化条件的费用化支出期末转入管理费用,选项错误C错误 【多选题】 下列各项中,应通过“固定资产清理”科目核算的有( )。A. 固定资产盘亏的账面价值 B. 固定资产清理费用 C. 固定资产毁损净损失 D. 固定资产报废的残料价值 【答案】ABD 【解析】“固定资产清理”是一个过渡科目,在全部的清理工作未完成之前,记录因为清理而发生的各项收入和损失,收入放贷方,损失放借方。最后用贷方合计减借方合计,正为盈利,负为损失。固定资产毁损的净损失是指固定资产获得的收入不够抵补处置费用和固定资产账面价值所发生的损失。企业发生损毁的固定资产的净损失应计入“营业外支出”会计科目。