搜索结果 【多选题】 根据增值税法律制度的规定，下列租赁行为中，应当按照金融服务征收增值税的有（ ）。A. 有形动产经营租赁 B. 有形动产融资性售后回租 C. 不动产融资租赁 D. 不动产融资性售后回租 【答案】BD 【解析】（1）选项BD：融资性售后回租（不论动产还是不动产），按照“金融服务-贷款服务”缴纳增值税；（2）选项AC：有形动产经营租赁和融资租赁、不动产经营租赁和融资租赁，均按“现代服务-租赁服务”征收增值税。 【多选题】 王某到某发卡机构一次性购买6万元不记名预付卡。根据支付结算法律制度的规定，发卡机构办理该项业务的下列做法中，正确的有（ ）。A. 要求王某使用现金购买 B. 登记王某的购卡总金额 C. 要求王某使用实名购买 D. 留存王某的有效身份证件的复印件或影印件 【答案】BCD 【解析】（1）选项A：单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；在本题中，王某一次性购卡金额已经超过5万元，不得使用现金购买。（2）选项CD：个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件；发卡机构应当识别购卡人、单位经办人的身份，核对有效身份证件，登记身份基本信息，并留存有效身份证件的复印件或影印件。（3）选项B：使用实名购买预付卡的，发卡机构应当登记购卡人姓名或单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息。 【多选题】 根据会计法律制度的规定，应当在财务会计报告上签章的有（ ）。A. 单位负责人（单位领导人） B. 单位内部审计负责人 C. 总会计师 D. 会计主管人员 【答案】ACD 【解析】对外报送的财务会计报告，应当由单位负责人（单位领导人）、总会计师（或者主管会计工作的负责人）、会计机构负责人（会计主管人员）签章。 【单选题】 孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元（当地最低月工资标准为800元）。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同的意向。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）A. 劳动合同因期满而终止，无须支付经济补偿金 B. 甲公司应向孙某支付的经济补偿金：3x1200 C. 孙某应向甲公司支付的经济补偿金：3x1200 D. 孙某应向甲公司支付的经济补偿金：3x800 【答案】B 【解析】（1）除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，用人单位应当支付经济补偿金；（2）经济补偿金=工作年限x月工资=3x1200= 3600（元）；（3）经济补偿金的支付方向永远是用人单位向劳动者支付。 【单选题】 根据劳动合同法律制度的规定，下列有关试用期的表述中，不正确的是（ ）。A. 劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同终定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准 B. 劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同 C. 劳动者在试用期内提前15日通知用人单位，才可以解除劳动合同 D. 劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限 【答案】C 【解析】选项C：劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。 【单选题】 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于逃税行为的是（ ）。A. 以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的 B. 在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的 C. 未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的 D. 假报出口，骗取国家出口退税款的 【答案】B 【解析】（1）选项A：属于抗税行为；（2）选项C：属于违反税务管理基本规定的行为；（3）选项D：属于骗税行为。 【单选题】 甲公司应向税务机关缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知，适用的城市维护建设税税率为7%。计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（ ）。A. 4.5x7%=0.315（万元） B. （8+4.5）x7%=0.875（万元） C. 10x7%=0.7（万元） D. （10+5）*7%=1.05（万元） 【答案】B 【解析】城市维护建设税的计税依据，为纳税人实际缴纳（而非应当缴纳）的增值税、消费税税额，以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。 【单选题】 根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税应税污染物的是（ ）。A. 光源污染 B. 噪声污染 C. 水污染 D. 大气污染 【答案】A 【解析】目前，我国环境保护税的应税污染物仅限于法定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（限于工业噪声）。 【单选题】 甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权时支付的金额为100万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元但无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%，有关甲公司计算绷纳土地增值税时可以扣除的房地产开发费用，下列计算列式正确的是（ ）。A. 2000-900 B. 6000x 10% C. 2000x 10% D. （1000+60000）10% 【答案】D 【解析】财务费用中的利息支出：（1）不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×省级政府确定的比例；（2）能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用二允许扣除的利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×省级政府确定的比例。 【单选题】 甲企业和乙企业签订一份买卖合同，丙企业为鉴定人，丁企业为甲企业的担保人。根据印花税法律制度的规定，上述业务印花税的纳税义务人为（ ）。A. 甲企业和乙企业 B. 甲企业、乙企业和丙企业 C. 甲企业、乙企业和丁企业 D. 甲企业、乙企业、丙企业和丁企业 【答案】A 【解析】（1）如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务；（2）合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。 【单选题】 甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元。已知，房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，有关甲公司年度应缴纳房产税税额，下列算式正确的是（ ）。A. 200x（1-30%）x1.2%=1.68（万元） B. 500x1.2%=6（万元） C. （500-200）x（1-30%）x1.2%=2.52（万元） D. 500x（1-30%）x1.2%=4.2（万元） 【答案】D 【解析】（1）就自用厂房考虑房产税，应从价计征，应纳房产税额-应税房产原值x（1-扣除比例）x1.2%；（2）房产原值不扣减折旧额，选项C排除，选项A直接以折旧额计算就更不靠谱了，选项A错误；（3）从价计征是以房产“余值计税，选项B系直接以“原值”计算，错误。 【单选题】 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应当依法缴纳城镇土地使用税的是（ ）。A. 直接用于水产养殖业的生产用地 B. 名胜古迹园区内附设的小卖部用地 C. 公园中管理单位的办公用地 D. 免税单位无偿使用纳税单位的土地 【答案】B 【解析】（1）选项BC：公园、名胜古迹自用的土地（公园管理单位的办公用地），免征城镇土地使用税，但非自用的土地（附设的营业单位用地），不享受免税优惠。（2）选项A：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税。（3）选项D：对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。 【单选题】 根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在法定期限内办理。该法定期限为（ ）。A. 当年12月31日前 B. 次年1月1日至5月31日 C. 次年1月1日至6月30日 D. 次年3月1日至6月30日 【答案】D 【单选题】 根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列所得，不并入综合所得计税的是（ ）。A. 稿酬所得 B. 劳务报酬所得 C. 财产租赁所得 D. 工资薪金所得 【答案】C 【解析】居民个人取得“工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得"，纳入综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。 【单选题】 根据个人所得税法律制度的规定，非居民个人取得的下列所得中，不属于来源于中国境内所得的是（ ）。A. 转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得 B. 持有中国境内公司债券取得的利息所得 C. 将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得 D. 将施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得 【答案】D 【解析】（1）选项A：转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得，属于来源于中国境内的所得；（2）选项B：从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得，属于来源于中国境内的所得；（3）选项C：许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于来源于中国境内的所得；（4）选项D：将财产出租给承租人“在中国境内使用”而取得的所得，属于来源于中国境内的所得。 【单选题】 某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的200万件高档化妆品无偿赠送给关联企业，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（ ）。A. 50x200x 15% B. 50х200x（1+5%）x15% C. 50x200x（1+5%）/（1+15%）x15% D. 50x200x（1+5%）/（1-15%）x15% 【答案】D 【解析】将自产的高档化妆品用于赠送，应当缴纳消费税；由于没有同类高档化妆品的销售价格，应组成计税价格计算，组成计税价格=成本x（1+成本利润率）+（1-消费税税率）。 【单选题】 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的是（ ）。A. 实术地板批发企业向某商场批发实木地板 B. 高档化妆品批发企业向某商场批发高档化妆品 C. 烟草批发企业向某商场批发销售卷烟 D. 将白酒批发销售给商场 【答案】C 【解析】批发环节上涉及消费税的只有卷烟。 【单选题】 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（ ）。A. 单位名称应当记载全称或者规范化简称 B. 收款人名称填写错误，可以由原记载人更改，但应在更改处签章 C. 出票日期应当使用中文大写记载 D. 金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致 【答案】B 【解析】选项B：“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效。 【单选题】 根据《总会计师条例》规定，总会计师是（ ）。A. 单位负责人 B. 会计机构负责人 C. 会计专业技术资格 D. 单位行政领导成员 【答案】D 【解析】总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。 【单选题】 下列有关法律渊源的表述中，不正确的是（ ）。A. 基本法律由全国人民代表大会制定 B. 全国人民代表大会常务委员会有依法补充和修改基本法律的权力 C. 部门规章可以自由地设定减损公民、法人和其他组织权利的规范 D. 上位法与下位法冲突时，以上位法为据，不再适用下位法 【答案】C 【解析】（1）选项A：基本法律由全国人民代表大会制定；非基本法律由全国人民代表大会常务委员会制定。（2）选项B：在全国人民代表大会闭会期间，全国人民代表大会常务委员会有权对基本法律进行部分补充和修改，但不得同其基本原则相抵触。（3）选项C：没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责。（4）选项D：体现了上位法优于下位法原则 【判断题】 集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。（ ）【答案】Y 【解析】用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准>集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准 当地人民政府规定的最低标准。 【判断题】 在竞业限制期限内，用人单位有权请求解除竞业限制协议，但劳动者有权请求用人单位额外支付3个月竟业限制经济补偿。（ ）【答案】Y 【解析】在竞业限制期限内，用人单位请求解除竞业限制协议时，人民法院应予支持。在解除竞业限制协议时，劳动者请求用人单位额外支付劳动者3个月的竞业限制经济补偿的，人民法院应予支持。 【判断题】 税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，纳税人有权拒绝检查。（ ）【答案】Y 【判断题】 以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税。（ ）【答案】Y 【解析】本题是“共担风险”的情形，注意对比：以房产投资“收取固定收入、不承担经营风险”的，实际上是以联背名义取得房屋租金，应当以出租方取得的不含增值税的租金收入为计税依据计缴房产税。 【判断题】 职工的误餐补助属于工资、薪金性质的补贴收入，应当依法缴纳个人所得税。（ ）【答案】N 【解析】符合规定的误餐补助，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。符合规定的误餐补助是指，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。 【判断题】 居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；其来源于中国境外的所得，免征企业所得税。（ ）【答案】N 【解析】居民企业负有全面的纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 【判断题】 张某是甲企业聘用的司机，其为该企业提供取得工资的驾驶服务，属于非经营活动，不需缴纳增值税。（ ）【答案】Y 【解析】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务属于非经营活动，不需要缴纳增值税。 【判断题】 代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料。（ ）【答案】Y 【解析】代理记账机构可以接受委托办理下列业务： （1）根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；（2）对外提供财务会计报告；（3）向税务机关提供税务资料；（4）委托人委托的其他会计业务。 【判断题】 精神产品是一种精神形态的客体，是一种思想或者技术方案，不是物，但通常有物质载体。（ ）【答案】Y 【多选题】 下列有关劳动报酬的表述中，符合劳动合同法律制度规定的有（ ）。A. 劳动报酬应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付 B. 在部分公民放假的节日期间，对参加社会活动或者单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应当支付工资报酬，但不支付加班工资，该节日恰逢休息日的除外 C. 用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资 D. 工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付 【答案】ABD 【解析】选项C：用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。
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