搜索结果 【多选题】 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（ ）。A. 农业生产者销售自产农产品 B. 古旧图书 C. 外国企业无偿援助的进口物资和设备 D. 直接用于科学研究的进口仪器和设备 【答案】ABD 【解析】选项C:“外国政府、国际组织”无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。 【多选题】 根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计账簿的有（ ）。A. 备查账簿 B. 日记账 C. 明细账 D. 总账 【答案】ABCD 【解析】会计账簿的种类主要有：（1）总账（选项D）；（2）明细账（选项C）；（3）日记账（选项B）；（4）其他辅助账簿，也称备查账簿（选项A）。 【多选题】 根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，不得销毁的有（ ）。A. 保管期未满的会计档案 B. 保管期已满的会计档案 C. 保管期满但未结清的债权债务原始凭证 D. 保管期满但仍有未了事项的原始凭证 【答案】ACD 【解析】保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。 【多选题】 下列涉案会计人员，5年内不得从事会计工作的有（ ）。A. 因变造会计凭证被行政处罚的会计人员张某 B. 因伪造会计凭证被行政处罚的会计人员王某 C. 因故意销毁会计账簿被追究刑事责任的会计人员李某 D. 因挪用公款被追究刑事责任的会计人员赵某 【答案】AB 【解析】选项CD：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事（永远不得从事）会计工作。 【多选题】 下列各项中，属于法人的有（ ）。A. 北京大学 B. 中华人民共和国最高人民法院 C. 中国人民保险集团股份有限公司 D. 中国注册会计师协会 【答案】ABCD 【解析】（1）选项AD：属于非营利法人；（2）选项B：属于特别法人；（3）选项C：属于营利法人。 【单选题】 王某与甲公司订立劳动合同，双方拟在合同中约定服务期，其草拟的合同中有下列条款，其中符合劳动合同法律制度规定的是（ ）。A. 劳动合同期限3年，服务期5年 B. 服务期内产生的各项培训费用，由劳动者自担 C. 不论是哪方的过错，只要劳动合同提前解除，王某即应向甲公司支付违约金 D. 服务期内，王某不得要求涨薪 【答案】A 【解析】（1）选项A：服务期可以长于劳动合同期限，劳动合同期满，服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满，另有约定除外；（2）选项B：用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期；（3）选项C：用人单位存在法定过错（如未依法为劳动者缴纳社会保险），导致劳动者在服务期内解除劳动合同的，劳动者无须支付违约金；（4）选项D：用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按正常的工资调整机制提高劳动服务期期间的劳动报酬。 【单选题】 甲公司与小王签订了劳动合同，乙公司认为小王是其急需的人才，于是高薪聘请小王到该公司上班，并与小王签订了劳动合同，造成甲公司直接遭受重大经济损失。对甲公司的经济损失，下列各项说法中，正确的是（ ）。A. 甲公司自担 B. 小王与乙公司应承担连带责任 C. 甲公司只能要求小王承担责任 D. 小王与乙公司均不承担责任 【答案】B 【解析】用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动合同的劳动者，给其他用人单位造成损失的，应当承担连带赔偿责任。 【单选题】 根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是（ ）。A. 定期定额征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 查账征收 【答案】C 【解析】查验征收，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。 【单选题】 根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（ ）。A. 销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额 B. 经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票 C. 已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁 D. 收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 【答案】D 【解析】（1）选项A：取得发票时，不得要求变更品名和金额；（2）选项B：禁止拆本使用发票；（3）选项C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。 【单选题】 根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（ ）。A. 金融机构与小型微利企业订立的借款合同 B. 农民销售自产农产品订立的买卖合同 C. 发电厂与电网之间签订的购售电合同 D. 代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同 【答案】C 【解析】（1）选项C:“电网与用户之间”签订的供用电合同不征印花税，“发电厂与电网之间”签订的购售电合同，按照买卖合同缴纳印花税；（2）选项D：委托代理合同，不属于印花税的应税合同。 【单选题】 乙建筑公司与甲企业签订一份建设工程合同，合同上注明总包金额为1200万元；施工期间，乙建筑公司又将其中的安装工程400万元分包给丙建筑公司，并签订了分包合同。已知建设工程合同适用的印花税税率为0.3%。根据印花税法律制度的规定，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税（ ）元。A. 2400 B. 9600 C. 8000 D. 4000 【答案】B 【解析】建设工程总包合同和分包合同都要贴花，印花税的纳税人是签订合同的双方；在本题中，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税=（1200+400）*0.3%*2x10000=9600（元）。 【单选题】 2025年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A. （20000-000）х20%=3000（元） B. 20000*20%= 4000（元） C. 20000/（1-20%）x20%=5000（元） D. （20000-5000）/（1-20%）x20%=3750（元） 【答案】A 【解析】（1）福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应全额”征收个人所得税；（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中“全额扣除”。因此，应缴纳的个人所得税=（20000-5000）*20%=3000（元） 【单选题】 根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。A. 非广告性的赞助支出 B. 合理的劳动保护支出 C. 实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出 D. 按规定缴纳的财产保险费 【答案】A 【解析】选项BCD：准予在计算个人所得税应纳税所得额时据实扣除。 【单选题】 有关在2024年12月31日前，居民个人取得上市公司股票期权等股权激励的个人所得税处理，下列表述符合个人所得税法律制度规定的是（ ）。A. 并入当年综合所得计算纳税 B. 不作为应税所得征收个人所得税 C. 不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率计算纳税 D. 不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳税 【答案】C 【解析】居民个人取得上市公司股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合规定的相关条件的，在2024年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。 【单选题】 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年7月销售M型卷烟1000标准条，取得含增值税销售额90400元。已知，卷烟增值税税率为13%，消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，每标准条200支卷烟。计算甲卷烟厂当月销售M型卷烟应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A. 90400/（1+13%）x56%=44800（元） B. 90400/（1+13%）x56%+1000x200x0.003 = 45400（元） C. 90400x56%+ 1000x200x0.003= 51224（元） D. （90400+ 1000 200x0.003）x56%=50960（元） 【答案】B 【解析】（1）卷烟复合计征消费税，排除选项AD；（2）消费税的计税销售额为不含增值税的销售额，而题目明确交代90400元”为含增值税销售额，应作价税分离，排除选项C 【单选题】 甲商场为增值税一般纳税人，本月售出100套A产品，合计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送80套B产品，B产品在甲商场正常的零售单价为56.5元。已知，上述产品均适用13%的增值税税率。有关甲商场上述业务应确认的销项税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。A. （10735+56.5x80）x13% B. （10735+56.5х80）+（1+13%）x13% C. 10735/（1+13%）x13%+（56.5x80）x13% D. 10735x 13%+（56.5x80）/（1+13%）x13% 【答案】B 【解析】（1）直接售出的100套A产品，以“10735元”价税分离后计税；赠送的80套B产品有同类货物的销售价格，但题目交代的是零售单价，属于含税价格，亦应作价税分离处理。（2）甲商场上述业务应确认的销项税额=（10735+56580）?（1+13%）?3%=1755（元） 【单选题】 根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是（ ）。A. 汇出银行已经汇出的款项 B. 汇人银行已发出收账通知的款项 C. 收款人拒绝接受的款项 D. 汇出银行尚未汇出的款项 【答案】D 【解析】汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。 【单选题】 根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的是（ ）。A. 持票人不得在票据到期前追索 B. 持票人应当向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人同时追索 C. 持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明 D. 持票人应当按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权 【答案】C 【解析】（1）选项A：在票据到期日前，有下列情况之的，持票人可以行使追索权：①汇票被拒绝承兑的；②承兑人或者付款人死亡、逃匿的；③承兑人或者付款人被依法宣告破产的；④承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。 （2）选项BD：持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。 （3）选项C：持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明，不能出示的，丧失对其前手的追索权；但出票人、承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任 【单选题】 根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人的签章中，不符合规定的是（ ）。A. 出票人甲公司的签章为甲公司盖章加其法定代表人签字 B. 承兑人乙银行的签章为乙银行盖章 C. 背书人张某的签章为张某的签字 D. 保证人王某的签章为王某的私章 【答案】B 【解析】（1）选项AB：单位、银行在票据上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章；（2）选项CD：个人在票据上的签章，为该个人本人的签名或者盖章。 【单选题】 根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（ ）。A. 审计报告 B. 财务情况说明书 C. 会计报表 D. 会计报表附注 【答案】A 【解析】（1）年度、半年度企业财务会计报告包括会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。（2）审计报告，是指注册会计20年会计专业技术资格考试《经济法基础》考前最后六套题（三）参考答案及解析是根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。 【单选题】 根据税收法律制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向（ ）申请行政复议。A. 国务院 B. 国家税务总局 C. 人民法院 D. 全国人民代表大会 【答案】B 【解析】对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决；国务院的裁决为终局裁决。 【判断题】 变更劳动合同应当采用书面形式，变更劳动合同未采用书面形式的，视为没有变更。（ ）【答案】N 【解析】变更劳动合同应当采用书面形式。变更劳动合同未采用书面形式，但已经实际履行了口头变更的劳动合同超过1个月，且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗，当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的，人民法院不予支持。 【判断题】 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的个人属于居民个人。“在中国境内有住所”是指在中国境内拥有至少一处房屋的产权。（ ）【答案】N 【解析】在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。 【判断题】 对企业取得的２０１２年及以后的年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税。（ ）【答案】Y 【判断题】 增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（ ）【答案】Y 【判断题】 新入学大学生开立用于缴纳学费的个人银行结算账户，可由所在大学代理办理。（ ）【答案】Y 【判断题】 信用证到期不获付款的，议付行一律有权向受益人追索。（ ）【答案】N 【解析】议付行议付时，必须与受益人书面约定是否有追索权：（1）若约定有追索权，到期不获付款议付行可向受益人追索；（2）若约定无追索权，到期不获付款议付行不得向受益人追索，议付行与受益人约定的例外情况或受益人存在信用证欺诈的情形除外。 【多选题】 有关专项附加扣除的下列表述中，符合个人所得税法律制度规定的有（ ）。A. 住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月 B. 直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元 C. 同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月 D. 职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除 【答案】ABD 【解析】选项C：同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。 【多选题】 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（ ）。A. 卷烟 B. 黄酒 C. 白酒 D. 小汽车 【答案】AC 【解析】（1）实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的，限于卷烟、白酒，选项AC应选；（2）实行从量定额办法计征消费税的，限于啤酒、黄酒（选项B）、成品油；（3）其他应税消费品（例如，小汽车），实行从价定率办法计征消费税。 【多选题】 根据消费税法律制度的规定，有关应税消费品销售数量的确定，下列表述正确的有（ ）。A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回后对外出售的应税消费品数量 D. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 【答案】ABD 【解析】选项C：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。
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