搜索结果 【多选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,下列属于税务行政处罚“首违不罚”事项清单的有( )。A. 纳税人未按照《征管法》等有关规定将其全部银行账号向税务机关报送 B. 纳税人未按照《征管法》等有关规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料 C. 纳税人未按照《征管法》等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料 D. 纳税人未按照《征管法》《发票管理办法》等有关规定取得发票,以其他凭证代替发票使用且没有违法所得 【答案】ABCD 【单选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列行为中,属于偷税(逃税)的是( )。A. 以暴力、威胁方法,拒不缴纳税款的 B. 在账簿上多列支出、少列收入,少缴应纳税款的 C. 欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴税款的 D. 假报出口,骗取国家出口退税款的 【答案】B 【解析】(1)选项A:属于抗税行为;(2)选项C:属于欠税行为;(3)选项D:属于骗税行为。 【判断题】 非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内可以申请多次。( )【答案】N 【解析】非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次。 【多选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人有下列( )情形的,不影响其纳税信用评价。A. 规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的 B. 提供虚假申报材料享受税收优惠政策的 C. 由于税务机关原因或者不可抗力,造成纳税人未能及时履行纳税义务的 D. 非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的 【答案】CD 【解析】选项AB:本评价年度直接判为D级。 【多选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,纳税信用评价周期为一个纳税年度,有下列( )情形之一的纳税人,不参加本期的评价。A. 纳人纳税信用管理时间不满一个评价年度的 B. 因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的 C. 被审计、财政部门依法查出税收违法行为,税务机关正在依法处理,尚未办结的 D. 已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的 【答案】ABCD 【多选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关纳税检查职权的有( )。A. 检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料 B. 检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据 C. 检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物 D. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 【答案】ABCD 【单选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款( )以上,且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的,属于重大税收违法失信案件。A. 100万元 B. 50万元 C. 20万元 D. 10万元 【答案】A 【单选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关每年( )确定上一年度纳税信用评价结果,并为纳税人提供自我查询服务。A. 3月 B. 4月 C. 5月 D. 6月 【答案】B 【解析】税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果,并为纳税人提供自我查询服务。 【多选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,关于税款征收的保障措施,下列说法正确的有( )。A. 对存在欠税行为的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人,税务机关可责令其先行缴纳欠税,再依法缴纳滞纳金;逾期仍未缴纳的,税务机关可以采取税收强制执行措施 B. 采取税收保全措施的,纳税人在规定的限期期满仍未缴纳税款的,经县以上税务局(分局)局长批准,终止保全措施,转人强制执行措施 C. 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的,应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保 D. 纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得 【答案】ABCD 【多选题】 税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施,王某的下列财产中,可以采取税收保全措施的有( )。A. 价值20万元的小汽车 B. 价值10万元的古玩字画 C. 价值2000元的电视机 D. 维持自己生活必需的唯一普通住房 【答案】AB 【解析】(1)选项AB:机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房(不论价值几何),可以采取税收保全措施;(2)选项C:属于单价5000元以下的其他生活用品,不得采取税收保全措施;(3)选项D:属于个人维持生活必需的住房,不得采取税收保全措施。 【多选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( )。A. 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款,在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收人迹象的 B. 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 C. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的 D. 纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的 【答案】ABC 【解析】选项D:税务机关有权核定其应纳税额,不属于责令提供纳税担保的情形。 【单选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,欠缴税款( )以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。A. 5万元 B. 10万元 C. 15万元 D. 20万元 【答案】A 【解析】欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告 【单选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是( )。A. 通知出境管理机关阻止纳税人出境 B. 依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款 C. 责令纳税人提供纳税担保 D. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 【答案】D 【解析】(1)4个选项均属于税款征收的保障措施;(2)选项A:属于阻止出境,选项B:属于采取税收强制执行措施,选项C:属于责令提供纳税担保。 【单选题】 某纳税人应在10月15日(含)前缴纳税款,逾期未缴纳,税务机关责令其在10月31日前缴纳,但直到11月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定,在计算税收滞纳金时,滞纳天数为( )天。A. 15 B. 16 C. 24 D. 40 【答案】D 【解析】(1)滞纳天数:自税款缴纳期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。滞纳天数从10月16日开始计算,至11月24日,共计40天。(2)如果要计算滞纳金,则直接套用公式:滞纳金=应纳税款×滞纳天数×0.5‰。 【单选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税款征收的保障措施的是( )。A. 查账征收 B. 税务行政复议 C. 责令提供纳税担保 D. 自行申报 【答案】C 【解析】(1)选项A:属于税款征收的方式;(2)选项B:属于税务争议纠纷的解决途径;(3)选项D:属于纳税申报的方式。 【判断题】 纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过6个月。( )【答案】N 【解析】纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过3个月。 【多选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。A. 按规定应当设置但未设置账簿的 B. 申报的计税依据明显偏低又无正当理由的 C. 设置的账簿账目混乱,难以查账的 D. 发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的 【答案】ABCD 【解析】纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的(选项A);(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的(选项C);(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的(选项D);(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的(选项B)。 【单选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,关于税款的退还、补缴和追征,下列说法不正确的是( )。A. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后,应当自发现之日起10日内办理退还手续 B. 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息 C. 因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,并加收滞纳金 D. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年 【答案】C 【解析】选项C:因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。 【判断题】 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票。( )【答案】Y 【判断题】 纳税人负有纳税申报义务,但连续2个月所有税种均未进行纳税申报的,税收征管系统自动将其认定为非正常户,并停止其发票领用簿和发票的使用。( )【答案】N 【解析】纳税人负有纳税申报义务,但连续3个月所有税种均未进行纳税申报的,税收征管系统自动将其认定为非正常户,并停止其发票领用簿和发票的使用。 【判断题】 向市场监管部门申请简易注销的纳税人,未办理过涉税事宜或办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的,可免予到税务机关办理清税证明、直接向市场监管部门申请办理注销登记。( )【答案】Y 【单选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,下列税款征收方式中,适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的是( )。A. 定期定额征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 查账征收 【答案】B 【判断题】 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业后向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年。( )【答案】N 【解析】实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。 【多选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项关于纳税申报的说法正确的有( )。A. 邮寄申报,以收到的邮戳日期为实际申报日期 B. 数据电文申报,以纳税人发出该数据电文的时间为实际申报日期 C. 纳税人在规定的申报期限内,可以自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报 D. 实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税 【答案】CD 【解析】选项中的4种方式属于主要的纳税申报方式。选项A:邮寄申报,以寄出的邮戳日期为实际申报日期;选项B:数据电文申报,以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期。 【多选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于发票开具和保管的表述中,不正确的有( )。A. 经单位财务负责人批准后,可拆本使用发票 B. 已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年 C. 收购单位向个人支付收购款项时,由付款方向收款方开具发票 D. 购买方取得发票时,不得要求变更品名和金额 【答案】AB 【解析】选项A:不得拆本使用发票;选项B:应当保存5年,保存期满,报经税务机关查验后销毁(不能直接销毁)。 【单选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报的表述中,不正确的是( )。A. 纳税人享受免税待遇的,在免税期间也应当办理纳税申报 B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报 C. 破产程序中如发生应税情形,应按规定申报纳税 D. 经核准延期办理纳税申报的,在纳税期内无须预缴税款 【答案】D 【解析】选项D:经核准延期办理纳税申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。 【单选题】 根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税人义务的是( )。A. 申请退还多缴税款 B. 宣传税收法律 C. 按期办理纳税申报 D. 税款征收 【答案】C 【解析】(1)选项A:属于纳税人的权利;(2)选项B:属于征税主体的义务;(3)选项C:属于纳税人的义务;(4)选项D:属于征税主体的权利。 【判断题】 广义的信息披露除财务信息外,还包括非财务信息。( )【答案】Y 【单选题】 下列各项中,关于财务报表附注的表述不正确的是( )。A. 附注不属于财务报表 B. 附注中包括会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 C. 附注中包括财务报表重要项目的说明 D. 对未能在财务报表中列示的项目在附注中说明 【答案】A 【解析】一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注,选项A不正确。 【判断题】 所有者权益变动表结构为纵横交叉的矩阵式结构。( )【答案】Y