搜索结果 【单选题】 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应并入销售额计算销项税额的是( )。A. 以委托方名义开具发票代委托方收取的款项 B. 销售货物向购买方收取的价款之外的优质费 C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 【答案】B 【解析】(1) 选项B:属于价外费用, 价税分离后并人销售额; (2) 选项A CD:均为代为收取转付给第三方的款项,未形成纳税人的收入,不并入销售额计算销项税额。 【单选题】 甲公司为增值税一般纳税人,2024年9月支付境外乙公司专利技术使用费,合同约定含增值税价款100万元,乙公司在境内未设有经营机构。已知销售无形资产增值税税率为6%,甲公司支付专利技术使用费应代扣代缴增值税税额的下列算式中,正确的是( )。A. 100x6%=6(万元) B. 100÷(1+6%)x6%=5.66(万元) C. 100÷(1-6%)×(1+6%)×6%=6.77(万元) D. 100÷(1-6%)x6%=6.38(万元) 【答案】B 【解析】境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率。 【判断题】 被保险人获得的保险赔付应征收增值税。( )【答案】N 【解析】被保险人获得的保险赔付,不征收增值税。 【多选题】 根据增值税法律制度的规定,企业取得的下列收人中,不征收增值税的有( )。A. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金 B. 物业管理公司取得的物业费收入 C. 建筑工程公司取得的存款利息收入 D. 商业银行取得的贷款利息收入 【答案】AC 【解析】(1)选项B:属于现代服务——企业管理服务;(2)选项D:属于金融服务——贷款服务。 特殊业务,不缴纳增值税。主要包括: (1)根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于规定的用于公益事业的服务,不征收增值税; (2)存款利息,不征收增值税; (3)被保险人获得的保险赔付,不征收增值税; (4)房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金,不征收增值税; (5)在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为,不征收增值税。 【多选题】 根据增值税法律制度的规定,甲公司的下列业务中,属于增值税视同销售货物行为的有( )。A. 将自产的洗衣机委托某商场代销 B. 将外购的矿泉水用于交际应酬 C. 将购进的电脑用于职工宿舍 D. 将委托加工收回的电视无偿赠送给某医院 【答案】AD 【解析】选项BC:将购进的货物用于集体福利(选项C)和个人消费(含交际应酬,选项B),不视同销售货物。 【多选题】 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“租赁服务”计缴增值税的有( )。A. 道路通行服务 B. 湿租业务 C. 融资性售后回租 D. 公交车广告位出租 【答案】AD 【解析】(1)选项A:按照“现代服务——租赁服务(不动产经营租赁服务)”缴纳增值税;(2)选项B:按照“交通运输服务”缴纳增值税;(3)选项C:按照“金融服务—贷款服务”缴纳增值税;(4)选项D:按照“现代服务——租赁服务(有形动产租赁服务)”缴纳增值税。 【多选题】 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“销售服务——现代服务”税目计缴增值税的有( )。A. 会议展览服务 B. 车辆停放服务 C. 广播影视服务 D. 餐饮住宿服务 【答案】ABC 【解析】选项D:属于生活服务。 【单选题】 根据增值税法律制度的规定,下列业务中,应分别核算货物和服务销售额,分别适用不同税率或征收率的是( )。A. 饭店提供餐饮服务的同时销售酒水 B. 美容院提供美容服务的同时销售美容产品 C. 钢结构件生产企业销售自产钢结构件的同时提供安装服务 D. 商场销售家用电器的同时提供送货服务 【答案】C 【解析】(1) 选项ABD:属于混合销售行为, 按照纳税人经营主业缴纳增值税; (2) 选项C:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。 【单选题】 根据增值税法律制度的规定,下列情形中,应征收增值税的是( )。A. 法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼 B. 德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车 C. 英国E公司向我国F公司销售完全在产品英国境内使用的无形资产 D. 美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务 【答案】A 【解析】下列情形不属于在境内销售服务或无形资产:(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务(选项D);(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产(选项C);(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产(选项B)。 【判断题】 税法规定的起征点是对纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后剩余的部分计征税款。( )【答案】N 【解析】题干所述对象为“免征额”。起征点是征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税;达到或超过起征点的,就其“全部数额”征税。 【单选题】 下列税率形式中,我国现行税收法律制度不采用的是( )。A. 全额累进税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 定额税率 【答案】A 【解析】我国现行税法规定的税率形式有:比例税率、累进税率(包括超额累进税率和超率累进税率,我国不采用全额累进税率)和定额税率。 【多选题】 根据支付结算法律制度的规定,下列属于网络支付的有( )。A. 货币汇兑 B. 移动电话支付 C. 固定电话支付 D. 条码支付 【答案】ABC 【解析】网络支付,指依托公共网络或专用网络在收付款人之间转移货币资金的行为,包括货币汇兑、互联网支付、移动电话支付、固定电话支付、数字电视支付等。 【多选题】 下列关于预付卡的表述,正确的有()。A. 单张记名预付卡资金限额不得超过5000元 B. 个人一次性购买预付卡5万元以上的,不得使用现金 C. 预付卡一次性充值金额5000元以上的,不得使用现金 D. 购卡人不得使用信用卡为预付卡充值 【答案】ABCD 【解析】(1)选项A:单张记名预付卡资金限额不得超过5000元,单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。(2)选项B:单位一次性购买预付卡5000元以上,个人一次性购买预付卡5万元以上的,应当通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金。(3)选项C:预付卡一次性充值金额5000元以上的,不得使用现金。(4)选项D:购卡人不得使用信用卡购买预付卡,预付卡只能通过现金或银行转账方式进行充值,不得使用信用卡为预付卡充值。 【判断题】 以非面对面方式通过至少一个合法安全的外部渠道进行身份基本信息验证,且首次在该支付机构开立支付账户的个人客户,可以开立Ⅱ类支付账户。( )【答案】N 【解析】自主或委托合作机构以面对面方式核实身份的个人客户或者以非面对面方式通过至少三个合法安全的外部渠道进行身份基本信息多重交叉验证的个人客户,可以开立Ⅱ类支付账户。 【判断题】 以同一个身份证件在同一家银行、支付机构办理的全部小微商户基于信用卡的条码支付收款金额日累计不超过1000元、月累计不超过1万元。( )【答案】Y 【单选题】 根据支付结算法律制度的规定,关于支付账户的说法不正确的是( )。A. 支付账户不得透支 B. 支付机构可以为客户开立匿名支付账户 C. 支付机构可以采取面对面、视频等方式向单位法定代表人或负责人核实开户意愿,具体方式由支付机构根据客户风险评级情况确定 D. 被人民银行评价为“A”类的支付机 【答案】B 【解析】支付机构为客户开立支付账户的,应当对客户实行实名制管理,登记并采取有效措施验证客户身份基本信息,按规定核对有效身份证件并留存有效身份证件复印件或者影印件,建立客户唯一识别编码,并在与客户业务关系存续期间采取持续的身份识别措施,确保有效核实客户身份及其真实意愿,不得开立匿名、假名支付账户。 【单选题】 根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡使用的表述中,正确的是( )。A. 可购买其他商业预付卡 B. 可将卡内资金向银行账户转移 C. 可提取现金 D. 可在签约的特约商户中使用 【答案】D 【解析】(1)预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用(选项D正确);(2)不得用于或变相用于提取现金(选项C错误);(3)不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值(选项A错误);(4)卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移(选项B错误)。 【多选题】 甲公司的下列行为中,属于银行卡特约商户风险事件的有( )。A. 移机 B. 银行卡套现 C. 留存持卡人账户信息 D. 洗钱 【答案】ABCD 【解析】收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的,应当对特约商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或收回受理终端(关闭网络支付接口)等措施,并承担因未采取措施导致的风险损失责任;涉嫌违法犯罪活动的,应当及时向公安机关报案。 【多选题】 关于个人信用卡计息和收费的下列表述中,符合法律规定的有( )。A. 欠缴信用卡年费,银行可对该欠费计收利息 B. 发卡机构对透支的款项可向持卡人计收利息 C. 信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主协商确定 D. 若银行要调整信用卡利率,应至少提前45个自然日按照约定方式通知持卡人 【答案】BCD 【解析】选项A:发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息。 【多选题】 李某在P银行申领一张信用卡,并被授权办理预借现金业务。李某使用该卡可以办理的业务有( )。A. 向李某的借记卡划转资金 B. 向李某的支付账户划转资金 C. 通过ATM机提取现金 D. 向李某的另一张信用卡划转资金 【答案】ABC 【解析】(1)选项A属于信用卡现金转账业务,选项B属于信用卡现金充值业务,选项C属于信用卡现金提取业务;(2)选项D:发卡机构不得将持卡人信用卡预借现金额度内资金划转至其他信用卡,以及“非持卡人”的银行结算账户或支付账户。 【单选题】 根据支付结算法律制度的规定,关于银行卡收单机构对特约商户管理的下列表述中,不正确的是( )。A. 收单机构可以跨省域开展实体特约商户收单业务 B. 应与特约商户签订银行卡受理协议 C. 实行实名制管理 D. 应审核其收单结算账户的合法性 【答案】A 【解析】选项A:收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理,通过在特约商户及其分支机构所在省(自治区、直辖市)域内的收单机构或其分支机构提供收单服务,不得跨省(自治区、直辖市)域开展收单业务。 【多选题】 张某、王某分别在P银行、Q银行开立存款账户,2024年9月5日,张某通过银行向王某汇款2000元劳务费。张某在汇兑凭证上必须记载的事项有( )。A. 张某签章 B. 王某的存款账户账号 C. Q银行名称 D. 张某的身份证号码 【答案】ABC 【解析】(1)签发汇兑凭证必须记载下列事项:表明“信汇”或“电汇”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇人行名称(选项C);汇出地点、汇出行名称;委托日期;汇款人签章(选项A)。(2)汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的,必须记载其账号(选项B)。 【单选题】 下列各项中,不属于个人网上银行主要业务功能的是( )。A. 账户信息查询 B. 人民币转账业务 C. 外汇买卖业务 D. B2B网上支付 【答案】D 【解析】选项D:B2B(Business to Business) , 是“企业与企业之间”进行的电子商务活动; 个人网上银行可以有B2C(Business to Customer) 网上支付功能。 【单选题】 2025年5月20日,刘某持有一张资金余额5万元的借记卡,通过银行ATM机提取现金。当日刘某最多可提取现金为( )。A. 1万元 B. 2万元 C. 3万元 D. 5万元 【答案】B 【解析】发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机(ATM机) 取款设定交易上限, 每卡每日累计提款不得超过“2万元”人民币。 【单选题】 根据支付结算法律制度的规定,下列付款人的债务证明中,不适用委托收款结算方式收取款项的是( )。A. 现金支票 B. 存单 C. 债券 D. 已承兑的商业汇票 【答案】A 【解析】(1)现金支票仅限于收款人向付款人提示付款,不得委托收款、不得背书转让;(2)单位和个人凭“已经承兑的商业汇票、债券、存单等”付款人债务证明办理款项的结算,均可以使用委托收款结算方式。 【判断题】 银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的“活期”存款账户。【答案】Y 【多选题】 下列业务中,个人使用Ⅱ类账户可以办理的有( )。A. 缴存现金 B. 支取现金 C. 归还贷款 D. 购买理财产品 【答案】ABCD 【解析】(1) 选项ABD:Ⅱ类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的,Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转人业务(限额),可以配发银行卡实体卡片;(2)选项C:银行可以向Ⅱ类户发放本银行贷款资金并通过Ⅱ类户还款(不限额)。 【多选题】 关于个人申请开立Ⅰ类账户,不能采用的开户方式有( )。A. 通过网上银行申请开户 B. 通过手机银行申请开户 C. 银行柜面开户 D. 自助机具开户,经银行工作人员现场 【答案】AB 【解析】I类户的开立渠道:(1)银行柜面;(2)自助机具(经银行工作人员现场核验)。 【单选题】 根据支付结算法律制度的规定,下列关于基本存款账户的表述中,不正确的是( )。A. 基本存款账户可以办理现金支取业务 B. 一个单位只能开立一个基本存款账户 C. 单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户 D. 基本存款账户是存款人的主办账户 【答案】C 【解析】选项C:单位设立的独立核算的附属机构可申请开立基本存款账户。 【单选题】 根据支付结算法律制度的规定,下列情形账户中,存款人应申请撤销银行结算账户的是( )。A. 因迁址需要变更开户银行的 B. 存款人遗失预留银行公章的 C. 存款人账户名称变更的 D. 法定代表人身份证到期的 【答案】A 【解析】(1)选项B:应依法向开户银行申请更换预留公章;(2)选项C:依法办理变更手续;(3)选项D:应当及时更新,有效期到期后,在合理期限内企业仍未更新,且未提出合理理由的,银行应当按规定中止其办理业务。