经济法基础综合题模拟试题及答案（160）
某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2012年度有关经营业务如下：
（1）销售彩电取得不含税收入8800万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
（3）接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元；
（4）取得国债利息收入30万元；
（5）购进原材料共计3000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额510万元；采购过程中支付运输费用共计230万元，取得运输发票；
（6）销售费用1570万元；
（7）管理费用804万元；
（8）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元（当年金融企业同类同期贷款的年利率为5.8％）；
（9）已计入成本、费用中的实发合理工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业计入当期营业税金及附加103.74万元；④该企业不在“营改增”试点地区。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。
1.该企业2012年应缴纳增值税（ ）万元。
| A.952.2 |
| B.977 |
| C.977.5 |
| D.986 |
2.在计算企业所得税应纳税所得额时，财务费用应调整的金额是（ ）万元。 |
| A.0 |
| B.10.9 |
| C.11 |
| D.29 |
3.在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费合计应调整的金额是（ ）万元。 |
| A.8.7 |
| B.10.6 |
| C.15.1 |
| D.40 |
4.关于技术转让所得，下列说法中，正确的是（ ）。 |
| A.技术转让所得600万元免征企业所得税 |
| B.技术转让所得600万元减半征收企业所得税 |
| C.技术转让所得600万元中，500万元免征企业所得税，100万元减半征收企业所得税 |
| D.技术转让收入700万元中，500万元免征企业所得税，200万元减半征收企业所得税 |
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